Нормативная основа
Статьи 146–167 главы 21 НК РФ определяют объект, место реализации, базу, ставки и момент определения базы.
Квалификация операции
Опишите, что передаётся, кем, кому и где. Только после этого определяйте объект и место реализации.
Налоговая база
Проверьте цену, встречное предоставление, субсидии, безвозмездность и специальные правила для вида операции.
Ставка и льгота
Пониженная ставка и освобождение требуют точного основания и подтверждающих документов.
Момент
Сопоставьте отгрузку, аванс, этапы и корректировки; дата первичного документа должна отражать реальный факт.
Что должно остаться в доказательствах
- карточка налоговой квалификации
- договор и спецификация
- расчёт базы и ставки
Типичные ошибки
- выбирать ставку по названию товара
- не проверять место реализации
- смешивать аванс и отгрузку
Официальные и правовые источники
Материал носит информационный характер. Перед практическим решением проверьте актуальную редакцию нормы и обстоятельства конкретной ситуации.