О чем вебинар
Вебинар посвящен ключевым изменениям налогового законодательства 2026 года для организаций и индивидуальных предпринимателей. В центре внимания - налог на прибыль организаций, НДС, упрощенная система налогообложения, автоматизированная упрощенная система налогообложения и туристический налог.
Материал помогает системно пройти по изменениям, которые влияют на налоговую нагрузку, выбор режима налогообложения, отчетность и контроль операций. В презентации используются нормы НК РФ, Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ и связанных подзаконных актов.
Ключевые вопросы
- как применяется основная ставка налога на прибыль организаций 25 процентов;
- какие изменения затрагивают амортизацию, убытки прошлых лет, IT-льготы и инвестиционные налоговые вычеты;
- что меняется в НДС и применении НДС налогоплательщиками на УСН;
- какие лимиты доходов действуют для применения УСН без НДС в 2026-2028 годах;
- кто вправе применять АУСН и чем этот режим отличается от УСН;
- как рассчитывается и декларируется туристический налог.
Что важно учесть на практике
По налогу на прибыль организаций основная ставка составляет 25 процентов, включая 8 процентов в федеральный бюджет и 17 процентов в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус». Налог по ставке 25 процентов рассчитывается с доходов, полученных в 2025 году или позднее. Отдельно рассмотрены изменения в применении коэффициента 2 при приобретении прав на использование программ, баз данных и программно-аппаратных комплексов, корректировка перечня имущества, не подлежащего амортизации, продление ограничения на уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет более чем на 50 процентов.
Для налогоплательщиков на УСН критичен блок НДС. С 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. Лимит доходов для применения УСН без НДС постепенно снижается: 20 млн рублей на 2026 год, 15 млн рублей на 2027 год, 10 млн рублей на 2028 год и далее. В первый год уплаты НДС можно однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую ставку 22 процента. Лица на УСН, впервые ставшие в 2026 году плательщиками НДС, освобождаются от ответственности за непредставление в срок первой налоговой декларации по НДС в 2026 году.
По материалам презентации
АУСН представлена как специальный налоговый режим, действующий в формате эксперимента до 31.12.2027. Налоговый орган рассчитывает налог автоматически на основании сведений от кредитных организаций, операторов электронных площадок, данных фискальных документов и данных, переданных налогоплательщиком через личный кабинет. Применять АУСН могут организации и ИП при соблюдении условий: средняя численность работников не более пяти человек, доходы за календарный год не более 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств организации не более 150 млн рублей, отсутствие филиалов и обособленных подразделений, несовмещение с иными режимами и соблюдение иных ограничений.
В презентации приведено сравнение УСН и АУСН. Для УСН максимальный годовой доход указан как 490,5 млн рублей, максимальная численность работников - 130, максимальная стоимость основных средств - 218 млн рублей; расчет налога выполняет организация или ИП, уплата производится ежеквартально, отчетность по налогам и взносам сдается. Для АУСН максимальный доход составляет 60 млн рублей, численность работников - пять человек, стоимость основных средств - 150 млн рублей; налог рассчитывает ИФНС, уплата ежемесячная, НДС с реализации не платится, а налоговая отчетность в общем случае не представляется.
Ответы и акценты из обсуждения
В ходе обсуждения отдельно прозвучало, что льготы по НДС применяются при соблюдении условий, предусмотренных НК РФ, и не зависят только от факта применения УСН. По вопросу применения АУСН был сделан акцент на корректной разметке операций: налогоплательщик до 7-го числа ежемесячно должен проверить, как банк разделил операции на налоговую и неналоговую базу, и при необходимости скорректировать сведения, чтобы налог был рассчитан правильно.
По АУСН пока нет сложившейся практики привлечения к ответственности по типовым ситуациям, но контроль будет развиваться по мере роста числа плательщиков. Отдельно обсуждались операции через маркетплейсы: если речь идет о зачете сумм или бонусах, обязанность передачи данных в налоговые органы возложена на маркетплейс, но при нестандартной ситуации налогоплательщику рекомендовано направить письменный запрос через личный кабинет с описанием своей модели операций.
Практическое резюме
- Организациям нужно проверить влияние ставки налога на прибыль 25 процентов и новых ограничений по льготам и вычетам.
- Плательщикам УСН важно заранее оценить лимиты доходов для применения УСН без НДС и порядок выбора ставки НДС.
- При переходе на АУСН необходимо проверить не только лимит доходов, но и ограничения по численности, работникам, счетам, видам деятельности и совмещению режимов.
- На АУСН ежемесячная проверка разметки банковских и площадочных операций становится ключевой контрольной процедурой налогоплательщика.
- По туристическому налогу организациям и физическим лицам, оказывающим услуги размещения, нужно контролировать налоговую базу, льготы, ставку и квартальную декларацию.