Период: 27 июля — 2 августа 2026 года.
В центре налоговой повестки этой недели — обновление отчетных форм, ближайший срок представления уведомления по НДФЛ, новые рекомендации по операциям с прослеживаемыми товарами и важная позиция Конституционного Суда по земельному налогу. Отдельный блок посвящен сообщениям УФНС России по Московской области: единой упрощенной декларации, социальным вычетам и государственным услугам.
Акцент недели: новые формы требуют не только обновления программы
На неделе появились сразу несколько сообщений об обновленных налоговых документах. ФНС утвердила формы, которые инспекции направляют налогоплательщикам в связи с применением УСН, а УФНС России по Московской области обратило внимание на новую форму единой упрощенной налоговой декларации. Для бухгалтерии это означает не просто установку очередного обновления: необходимо определить, к какой отчетности относится новая форма, с какого момента она применяется и выполнены ли условия для ее использования конкретной организацией.
Особенно важно не смешивать два разных документа. Уведомления и сообщения по УСН сопровождают применение специального режима, тогда как единая упрощенная декларация предназначена для ограниченного круга ситуаций, когда отсутствуют движение денежных средств и объекты налогообложения. Само наличие новой формы не расширяет право на ее представление. Перед отправкой следует проверить фактические операции за период, состояние банковских счетов и требования по каждому налогу.
Второй практический ориентир — 3 августа. На эту дату приходится срок представления налоговыми агентами уведомления об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 июля. Здесь недостаточно сформировать документ: после отправки нужно получить квитанцию о приеме, проверить код периода и убедиться, что обязательство корректно отразилось на едином налоговом счете.
Документы по УСН: что именно обновлено
Приказом ФНС утверждены обновленные формы документов, которые налоговый орган направляет налогоплательщику при применении упрощенной системы. Среди них — сообщение о несоответствии требованиям применения УСН и другие документы, используемые во взаимодействии с инспекцией. Речь идет не о новой декларации по УСН и не об автоматическом изменении условий режима, а о формах официальных сообщений налогового органа.
Организациям и предпринимателям стоит проверить, как такие документы принимаются и обрабатываются внутри компании. Сообщение инспекции нельзя оставлять только в личном кабинете или у оператора ЭДО: его содержание нужно сопоставить с доходами, структурой участия, видами деятельности и другими условиями применения УСН. Если инспекция указывает на несоответствие, сначала следует установить фактические обстоятельства и срок ответа, а затем готовить пояснения или корректировать налоговый учет.
Единая упрощенная декларация: новая форма не меняет условий применения
УФНС России по Московской области сообщило об обновлении формы единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ может использоваться не любой организацией с нулевыми показателями. Необходимо одновременное соблюдение установленных условий, включая отсутствие операций, в результате которых происходит движение денежных средств по банковским счетам или кассе, и отсутствие объектов налогообложения по соответствующим налогам.
Перед выбором этой формы бухгалтерии полезно провести отдельную проверку периода. Следует просмотреть банковские выписки, кассовые операции, начисления комиссий, возвраты и иные движения, а также убедиться, что по каждому включаемому налогу действительно отсутствует объект налогообложения. Даже техническое списание банком комиссии может иметь значение для возможности представить единую упрощенную декларацию.
После обновления учетной программы желательно сформировать документ заранее и проверить контрольные соотношения. Если условия для единой упрощенной декларации не выполнены, нужно представить обычные декларации по соответствующим налогам, даже когда сумма к уплате равна нулю.
НДФЛ: уведомление за последнюю часть июля
3 августа истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 июля. Этот срок относится к налоговым агентам, которые исчисляли и удерживали налог при выплате доходов физическим лицам. В уведомлении важно правильно указать отчетный период и сумму, поскольку именно эти сведения используются для распределения единого налогового платежа.
До отправки документа следует сопоставить данные зарплатного учета, даты фактических выплат и суммы удержанного НДФЛ. После отправки — сохранить квитанцию о приеме и проверить отражение начисления на ЕНС. Если обнаружено расхождение, лучше разобраться с ним сразу, пока доступны первичные расчетные документы и банковские реестры.
Само наличие положительного сальдо ЕНС не заменяет уведомление. Денежные средства на счете должны быть сопоставлены с конкретной обязанностью, поэтому корректность уведомления имеет самостоятельное значение.
УСН, НДС и прослеживаемые товары
ФНС направила рекомендации по отражению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, для налогоплательщиков на УСН, которые обязаны уплачивать НДС. Такие налогоплательщики должны учитывать не только сумму налога, но и специальные реквизиты прослеживаемости в счетах-фактурах и регистрах учета.
Практический риск возникает при переносе данных между закупочными документами, учетной системой и исходящим счетом-фактурой. Регистрационный номер партии товара, количественная единица и количество прослеживаемого товара должны сохраняться по цепочке документов. Ручное исправление или неполное заполнение одного звена может привести к расхождениям в отчетности.
Компаниям на УСН, которые начали работать с НДС, стоит отдельно проверить настройки номенклатуры и книги продаж. Полезна выборочная сверка нескольких операций от входящего документа до декларации: она позволяет обнаружить потерю реквизитов до массовой сдачи отчетности.
Земельный налог: позиция Конституционного Суда
В региональной ленте рассмотрено постановление Конституционного Суда РФ от 21 июля 2026 года № 52-П. Суд оценил нормы о ставке и повышающих коэффициентах при налогообложении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, но фактически используемых в предпринимательской деятельности.
Суд указал на проблему противоречивого применения повышающих коэффициентов 2 и 4. При этом постановление не означает автоматического перерасчета земельного налога за все прошлые периоды. Согласно опубликованному разъяснению, выводы действуют на будущее и, как правило, не являются основанием для пересмотра уже исполненных обязательств за предыдущие периоды и 2026 год.
Отдельное положение предусмотрено для налогоплательщиков, которые до 21 июля 2026 года уже обратились за судебной защитой и чьи дела или жалобы находились на рассмотрении. Владельцам участков под ИЖС, используемых в бизнесе, следует оценивать ситуацию индивидуально: проверить назначение участка, фактическое использование, расчет налога и стадию возможного спора. Делать вывод только по виду разрешенного использования без анализа фактических обстоятельств недостаточно.
Московская область
Социальный вычет за лекарства. УФНС России по Московской области напомнило о возможности получить социальный налоговый вычет по расходам на лекарственные препараты. Для подтверждения права важны документы о назначении лекарства и его оплате. Поэтому чеки и медицинские документы лучше собирать в момент покупки, а не восстанавливать перед подачей декларации.
Перед заявлением вычета нужно проверить, кто фактически оплатил лекарства и за кого понесены расходы. Способ получения вычета также имеет значение: через налоговый орган по итогам года либо в предусмотренных случаях через работодателя после подтверждения права. Сумму расходов следует учитывать вместе с другими социальными вычетами, для которых действует общий предел.
Долгосрочные сбережения. Региональное управление сообщило об обновленной форме справки для подтверждения права на налоговый вычет по долгосрочным сбережениям. Гражданам следует сверять сведения в справке с договором и фактически внесенными суммами. Если данные передаются финансовой организацией автоматически, это не отменяет необходимости проверить их в личном кабинете.
Услуги через МФЦ. Ряд услуг налоговой службы доступен в многофункциональных центрах. Однако состав услуг и перечень документов могут различаться, поэтому перед визитом стоит проверить возможность получить конкретную услугу в выбранном отделении. Для вопросов, связанных с состоянием ЕНС или сложной сверкой начислений, может потребоваться обращение непосредственно в налоговый орган или через личный кабинет.
Налоговые уведомления для граждан
С 1 августа изменился порядок направления налоговых уведомлений. Гражданам полезно заранее проверить доступ к личному кабинету налогоплательщика и актуальность контактных данных. Электронное получение уведомления сокращает риск пропустить документ, но не гарантирует правильность сведений об объектах имущества.
После получения уведомления следует сопоставить указанные квартиры, дома, земельные участки и транспортные средства с фактическим составом имущества. Особое внимание нужно уделить объектам, которые были проданы, приобретены или изменили характеристики в течение года, а также заявленным льготам. При расхождении лучше направить обращение заранее, не откладывая проверку до окончания срока уплаты.
Машиночитаемые доверенности и электронный обмен
ФНС сообщила, что в едином реестре зарегистрировано уже пять миллионов машиночитаемых доверенностей. Для бизнеса это показатель массового перехода к электронному подтверждению полномочий, но сама регистрация доверенности не завершает организационную работу.
Компаниям необходимо контролировать срок действия доверенности, перечень полномочий, сертификат электронной подписи представителя и своевременный отзыв доверенности после увольнения или изменения функций сотрудника. Полезно назначить владельца процесса и вести внутренний реестр, чтобы полномочия в информационных системах соответствовали кадровым и организационным решениям.
ККТ при развозной торговле
ФНС разъяснила порядок регистрации онлайн-кассы для ИП на УСН, занимающегося развозной торговлей. В такой деятельности особенно важно корректно указать особенности применения кассы и место расчетов. Данные регистрации должны соответствовать реальной модели работы, а покупатель — получать чек с обязательными реквизитами.
После регистрации кассы предпринимателю стоит сформировать пробный чек и проверить наименование товара, способ расчета, применяемую ставку НДС или основание работы без НДС, сведения о продавце и передачу данных оператору фискальных данных. Если маршруты или автомобили меняются, следует заранее определить, какие регистрационные сведения требуют актуализации.
Импортерам и участникам внешней торговли
В материалах недели рассматривались новые правила ввоза товаров из стран ЕАЭС и обновленная декларация по косвенным налогам. Импортерам необходимо проверить, какая форма применяется за июль, и заранее собрать заявление о ввозе, транспортные, договорные и платежные документы.
Отсутствие или некорректное заполнение отдельного реквизита может задержать подтверждение уплаты косвенных налогов. Поэтому перед представлением декларации полезно сверить данные между контрактом, товаросопроводительными документами, заявлением о ввозе и учетной системой.
Отдельно обсуждалось применение нулевой ставки НДС при международных перевозках. Право на ставку определяется содержанием операции и комплектом подтверждающих документов, а не только названием договора. При сложном маршруте или участии нескольких перевозчиков нужно установить роль каждого исполнителя и документально связать услуги с международной перевозкой.
Штраф за отчетность и сама обязанность отчитаться
На неделе продолжилось обсуждение освобождения от штрафа за несвоевременное представление отдельных деклараций и расчетов, когда по ним отсутствует сумма налога, сбора или страховых взносов к уплате. Это правило важно трактовать узко: оно касается ответственности при выполнении установленных условий, но не отменяет обязанность представить отчетность.
Организации не следует исключать «нулевые» документы из отчетного календаря. Просрочка может повлечь иные последствия, а вопрос об освобождении от штрафа потребует подтверждения отсутствия суммы к уплате. Безопасная практика — сохранить обычный контроль сроков, а новое основание использовать только при разборе уже возникшей ситуации.
Самозанятые исполнители: статус не устраняет трудовые риски
В профессиональной повестке вновь обсуждались риски работы с плательщиками налога на профессиональный доход. Заказчику недостаточно проверить статус самозанятого и получить чек. Важны фактические отношения: самостоятельность исполнителя, отсутствие подчинения внутреннему распорядку, оплата результата, возможность работать с другими заказчиками и отсутствие признаков штатной функции.
По каждому исполнителю полезно хранить договор, задание, подтверждение результата, чек и проверку статуса на дату выплаты. Если человек работает по графику компании, занимает постоянную должностную функцию и подчиняется руководителю, формальное оформление как самозанятого не исключает переквалификацию отношений и доначисление НДФЛ и страховых взносов.
Споры, проверки и задолженность
Материалы недели показывают, что при общении с налоговым органом решающим становится качество документированной хронологии. Следует фиксировать даты получения требований, сроки ответа, перечень приложений, квитанции оператора ЭДО и содержание направленных пояснений. Это помогает не только соблюдать процедуру, но и восстанавливать обстоятельства при последующем споре.
При наличии задолженности стоит начинать с расшифровки ЕНС: сопоставить начисления, уведомления и платежи, а не ограничиваться общей суммой сальдо. Если спор касается конкретного начисления, параллельно нужно оценить процессуальные сроки обжалования и последствия взыскания.
Сообщения о проверках, обвинениях и уголовных делах следует читать с учетом стадии процесса. Возбуждение дела, предъявление обвинения и вступивший в силу приговор — разные юридические факты. В публичных выводах и внутренних оценках контрагентов их нельзя подменять друг другом.
Что проверить в начале недели
- НДФЛ. Представлено ли уведомление за 23–31 июля со сроком 3 августа, получена ли квитанция и корректно ли обязательство отражено на ЕНС.
- Отчетные формы. Обновлены ли документы по УСН и форма единой упрощенной декларации; подтверждено ли право использовать именно эту декларацию.
- Прослеживаемость. Сохраняются ли специальные реквизиты товара от входящего документа до счета-фактуры, книги продаж и декларации.
- Электронные полномочия. Актуальны ли машиночитаемые доверенности, сертификаты представителей и внутренний перечень уполномоченных сотрудников.
- Имущество граждан. Соответствуют ли объекты и льготы в налоговом уведомлении фактическим данным.
- Земельный налог. Есть ли участки ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, и требуется ли анализ расчета с учетом постановления КС РФ № 52-П.
- Импорт из ЕАЭС. Подготовлены ли актуальная декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе и взаимно согласованный комплект подтверждающих документов.
- Самозанятые. Подтверждены ли статус, результат работ и отсутствие признаков трудовых отношений по действующим договорам.