29.07.2025

Если сумма на Едином налоговом счете превышает совокупную налоговую задолженность, образуется положительное сальдо, которое налогоплательщик вправе зачесть в счет других налоговых обязательств или вернуть деньги.

Зачет положительного сальдо может быть произведен:
– в счет налоговых обязательств другого лица (налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты);
– в счет предстоящих платежей по конкретному налогу;
– в счет исполнения решений налоговых органов.

Для этого необходимо представить заявление (КНД 1150057) в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через Личный кабинет налогоплательщика.

Зачет будет произведен не позднее дня, следующего за днем поступления заявления в налоговый орган. В случае отсутствия средств на ЕНС будет направлено сообщение об отказе в распоряжении путем зачета, а при недостаточности денежных средств зачет будет осуществлен частично.

Излишне уплаченные средства поступают на банковский счет налогоплательщика. Распоряжение ими осуществляется на основании:
– заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих переплату на ЕНС;
– заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ (для иностранных граждан, работающих по патенту), НПД, налога на сверхприбыль прошлых лет, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган (КНД 1165166);
– заявления о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, представленного в налоговый орган плательщиком страховых взносов, включенным в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года № 155-ФЗ, № 84-ФЗ, в соответствующие перечни;
– принятого налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы НДС или суммы акциза, а также решения о предоставлении налогового вычета в части налога на доходы физических лиц.

Заявление на возврат денежных средств необходимо представить по форме (КНД 1112542):
– в бумажном виде;
– в электронной форме с усиленной КЭП по ТКС;
– через Личный кабинет налогоплательщика;
– в составе налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Источник Ссылка