С 1 сентября изменились правила распоряжения деньгами на ЕНС, подачи предварительных уведомлений и получения вычетов на долгосрочные сбережения. В налоговой повестке 31 августа — 6 сентября также важны разъяснения для застройщиков, владельцев земли, студентов и предпринимателей, которым нужно восстановить операции по счету.
Главное за неделю
- Зачет с ЕНС за другое лицо проводится в пределах его налоговых обязательств; при возврате платежа третьего лица деньги направляются на исходный банковский счет.
- В предварительном уведомлении по НДФЛ и взносам можно указать суммы до конца текущего года. Если фактическое начисление выше прогноза, потребуется уточнение.
- Для отчетности в СФР нужно проверить наличие в сертификате КЭП атрибута «Согласование ключей».
- Родители при выполнении условий могут получить вычет на долгосрочные сбережения в пределах 500 тыс. рублей расходов за год.
- Материальная помощь вуза нуждающимся студентам освобождена от НДФЛ независимо от гражданства и налогового статуса получателя.
Организациям, ИП и бухгалтерам
ЕНС: как зачесть средства за другое лицо и вернуть переплату
Зачет положительного сальдо за другого налогоплательщика возможен, если у него есть задолженность или предстоящая обязанность, известная инспекции из декларации, расчета либо налогового уведомления. Если обязательств нет, зачет не производится; если они меньше суммы заявления, зачтут только их размер.
Заявление через личный кабинет подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. При возврате средств, поступивших от третьего лица, соответствующая сумма направляется на банковский счет, с которого был сделан платеж. Перед операцией проверьте обязательства получателя и сохраните платежные документы отправителя.
Предварительные уведомления по НДФЛ и взносам
Организации и ИП могут подать одно уведомление на несколько месяцев вперед в пределах текущего календарного года. По НДФЛ суммы разбиваются на периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последний день месяца, по страховым взносам — помесячно.
Если фактический налог или взносы превысили предварительную сумму, уточненное уведомление нужно подать в установленный срок. Если сумма меньше, разница остается положительным сальдо ЕНС. Отправка прогноза не блокирует сразу всю годовую сумму. Уведомление удобно при стабильных начислениях, но ежемесячную сверку с зарплатными регистрами следует сохранить.
Заблокирован счет: выяснить причину и направить документы
Сервис ФНС «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов» показывает действующие решения о приостановлении операций. Выберите соответствующий тип запроса и укажите ИНН и БИК банка. В ответе код «1» означает задолженность, код «2» — непредставление отчетности.
При блокировке из-за долга после его погашения можно направить через личный кабинет ЮЛ или ИП обращение об отмене ограничения с подтверждающими документами. Сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» позволяет заказать обратную связь: в течение суток сообщат статус решения и возможные действия. Этот срок относится к предоставлению информации, а не к гарантированному снятию блокировки.
Электронная подпись для отчетности в СФР
В сертификате КЭП должен присутствовать атрибут «Согласование ключей» — keyAgreement. Откройте сведения о сертификате и раздел «Состав» → «Использование ключей».
По сообщению инспекции, сертификаты УЦ ФНС, полученные после 28 августа 2025 года, уже содержат этот атрибут. Более ранний сертификат без нужного параметра следует перевыпустить через личный кабинет ЮЛ или ИП либо в пункте выдачи КЭП. Руководителям филиалов иностранных организаций для получения нового сертификата необходимо личное обращение.
ЭКГ-рейтинг и Сервис оценки ФНС
Обновленная методика ЭКГ-рейтинга учитывает в том числе разрывы по НДС, показатели занятости, оплаты труда, экологические и социальные проекты. Сведения обновляются ежемесячно. Сервис оценки ФНС позволяет компании или ИП получить верифицированную выписку с анализом финансово-хозяйственной деятельности.
Проверьте сведения о своей организации и причины расхождений в налоговой отчетности: эти данные влияют и на оценку деловой репутации. Интеграция Сервиса оценки в государственные и корпоративные закупки названа планом развития, а не уже введенной общей обязанностью участников закупок.
Налоговый мониторинг: подготовка к переходу
Для участия в налоговом мониторинге ФНС указывает общие показатели: выручка и активы — не менее 800 млн рублей, уплаченные налоги — не менее 80 млн рублей. Для отдельных категорий организаций предусмотрены исключения; суммовые критерии проверяются при вступлении.
Заявочная кампания проходит ежегодно до 1 сентября, решения принимаются до 1 ноября. Компаниям, рассматривающим переход в следующем цикле, ФНС рекомендует заранее составить дорожную карту вместе с инспекцией. Она поможет подготовить информационное взаимодействие и порядок получения мотивированного мнения по сделкам.
Строительству и гостиничному бизнесу
Налог на прибыль застройщика по договорам долевого участия
Финансовый результат по ДДУ определяется как разница между полученными по договорам средствами и затратами на передаваемые участникам объекты. Затраты на объекты, которые остаются у застройщика, в этот расчет не включаются.
Само наличие оставшихся объектов не образует дохода в виде безвозмездно полученного имущества. При их дальнейшей продаже выручка и затраты учитываются по общим правилам налога на прибыль. В учете следует разделить передаваемые дольщикам и остающиеся у застройщика объекты, а также относящиеся к ним расходы.
Земельный налог: когда коэффициенты 2 и 4 не возобновляются
Разъяснение касается участков для жилищного строительства, кроме ИЖС, на которых до 2024 года был построен и зарегистрирован нежилой объект. Если по действовавшим тогда правилам регистрация прекратила применение повышающих коэффициентов, изменения с 1 января 2024 года не возобновляют их начисление.
Для проверки расчета нужны даты регистрации прав на участок и построенный объект, его назначение и прежний порядок налогообложения. Если коэффициент применен повторно только из-за изменения формулировки закона, эти документы следует приложить к обращению в инспекцию.
Туристический налог: учет средств размещения и льгот
На встрече с гостиничным бизнесом в Жуковском инспекция разобрала постановку средств размещения на учет, расчет туристического налога, декларации, уплату и льготы. Владельцам гостиниц и других средств размещения полезно проверить сведения об объекте, применимые условия налогообложения, календарь отчетности и документы для льготных категорий гостей.
Гражданам и семьям
Вычет на долгосрочные сбережения до 500 тысяч рублей
С 1 сентября расширены основания для вычета по статье 219.2 НК РФ: в них включены взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 2025 года.
Если совокупные взносы по соответствующим договорам превышают 400 тыс. рублей за год, каждый родитель может увеличить вычет на сумму взносов по договорам в пользу детей, но общий предел составляет 500 тыс. рублей. Условие по возрасту ребенка — до 18 лет, при очном обучении — до 24 лет.
Это предел учитываемых расходов, а не сумма возврата налога. Проверьте вид и дату договора, получателя, фактически внесенные суммы и подтверждение обучения. Получить повышенный вычет можно по декларации либо в упрощенном порядке по сведениям НПФ и страховых организаций.
Материальная помощь студентам
Материальная помощь, которую вуз выплачивает нуждающимся студентам, освобождена от НДФЛ по пункту 11 статьи 217 НК РФ. Освобождение действует независимо от гражданства и налогового статуса студента.
За поддержкой могут обращаться, в частности, студенты из малоимущих семей, оставшиеся без попечения родителей и студенты с ограниченными возможностями здоровья. Уточните в своем вузе порядок обращения и документы, подтверждающие основание для помощи. При проверке выплаты важно, чтобы она была оформлена именно как соответствующая материальная помощь вуза.
Проценты по вкладам и налоговое уведомление
Необлагаемая сумма процентов по банковским вкладам за 2025 год — 210 тыс. рублей. Она применяется к совокупному процентному доходу человека, а не отдельно в каждом банке. Сведения о выплаченных процентах банки передают ФНС; проверить их можно в личном кабинете.
Сопоставьте банковские сведения с налоговым уведомлением, включая вклады на имя детей. За несовершеннолетних налог уплачивают родители. Если есть доходы от нескольких работодателей, проверьте и итоговый расчет НДФЛ: инспекция может доначислить разницу после объединения сведений о доходах.
Задолженность и налоги за детей
На круглом столе в Щелково налогоплательщикам разъяснили внесудебное взыскание неоспариваемой налоговой задолженности физических лиц. При несогласии с начислением важно своевременно оформить возражения предусмотренным способом и приложить подтверждающие документы.
Наличие у ребенка облагаемого имущества также требует контроля начислений. В личном кабинете родителя откройте «Профиль» → «Семейный доступ»: этот инструмент позволяет подключить сведения ребенка, видеть платежные документы и оплачивать налоги.
Обращения и услуги в Московской области
Как направить обращение или жалобу
Электронное обращение гражданина нужно направлять способом, обеспечивающим идентификацию: через личный кабинет либо соответствующий сервис ФНС. Обычная электронная почта государственного органа для такого обращения не предусмотрена. Сохраняются письменное обращение по почте и личный прием.
Если оспаривается действие, бездействие или акт инспекции, проверьте возможность использовать упрощенный порядок «Легкая жалоба». В электронной жалобе нужно указать рассмотрение по статье 140.1 НК РФ. В течение семи рабочих дней инспекция либо удовлетворит ее, либо передаст выше для рассмотрения в общем порядке. Процедура не применяется к решениям по налоговым проверкам, обеспечительным мерам и решениям по статье 101.4 НК РФ.
Налоговая грамотность школьников
Уроки «юНГа» расширены на 7–8-е и 10–11-е классы; ранее они проводились для 5–6-х классов. Старшеклассники смогут разобраться в выборе между ИП и самозанятостью, налоговых режимах и основных функциях налогов. Школам и родителям, заинтересованным в таких занятиях, стоит уточнить возможность участия у администрации школы и территориальной инспекции.
Услуги без посещения инспекции
4 сентября в Ногинске временно приостанавливался прием в Межрайонной ИФНС № 6. Перед поездкой проверьте актуальный режим работы в разделе «Контакты» сайта ФНС или по телефону 8-800-222-22-22. Многие услуги доступны через личный кабинет и МФЦ; в Ногинске в сообщении указаны отделения на ул. 3-го Интернационала, д. 80, и ул. Самодеятельной, д. 35.
Другие полезные разъяснения недели
Перерасчет патента при уменьшении показателей
ИП может обратиться за перерасчетом, если уменьшились площадь, число работников, транспорта или другие показатели, от которых зависит стоимость патента по региональному закону. ФНС указывает на подачу заявления КНД 1150010 в течение 10 дней со дня изменения. Сохраните документы о новых показателях и дате изменения: одного снижения выручки для перерасчета недостаточно.
Социальный вычет через работодателя
Отдельные социальные вычеты по расходам 2026 года можно получить до конца года. Через личный кабинет направьте заявление о подтверждении права и документы. После проверки ФНС направит уведомление вам и работодателю. При обращении в сентябре вычет учитывается при расчете дохода нарастающим итогом с начала года.
Брачный договор и имущественный вычет
Изменение прав на жилье и ипотечных обязательств по брачному договору влияет на распределение вычета между супругами. Перед заявлением сопоставьте условия договоров, оплаченные проценты и уже использованные вычеты каждого супруга.
Аренда недвижимости на НПД
НПД применяется к доходу от сдачи жилой недвижимости. Назначение проверьте в ЕГРН: нежилые апартаменты, гаражи, машино-места, склады и офисы под это правило не подпадают. Для жилых объектов сохраняются общие ограничения режима — доход до 2,4 млн рублей в год и отсутствие работников по трудовым договорам.
Что проверить в начале недели
- Обязательства получателя перед зачетом с ЕНС и источник платежа перед возвратом.
- Фактические начисления по НДФЛ и взносам против предварительного уведомления.
- Наличие keyAgreement в сертификате для отчетности в СФР.
- Причину блокировки счета и отправку подтверждающих документов после погашения долга.
- Разделение затрат по объектам ДДУ и основания применения земельных коэффициентов.
- Условия вычетов, сведения банков о процентах и начисления за несовершеннолетних детей.
- Правильный способ направления обращения в инспекцию и квитанцию о его приеме.