Главное за неделю. С 10 по 16 августа в центре налоговой повестки оказались не новые ставки, а процедуры, где цена технической ошибки особенно высока: электронная подпись для отчетности в СФР, уведомления и платежи конца августа, обеспечительный платеж при импорте из ЕАЭС, подтверждение социальных и имущественных льгот.
Для Московской области неделя была связана с внесудебным взысканием задолженности физических лиц, земельным контролем и подготовкой к массовой рассылке налоговых уведомлений. Ниже — только те новости периода, которые требуют решения, проверки документов или внимания к сроку.
Три главных вывода
- Проверить КЭП до 1 сентября. СФР не примет электронную отчетность, если сертификат не содержит обязательных параметров согласования и шифрования ключей.
- Подготовиться к 25 и 28 августа. В конце месяца наступают основные сроки по уведомлениям, отчетности и платежам организаций и ИП.
- Не рассчитывать на автоматическое исправление льгот и задолженности. Сведения в ЕНС, уведомлении и реестрах нужно проверить; при несогласии с начислением возражения следует заявлять установленным способом.
Бизнесу и бухгалтерам
С 1 сентября СФР изменяет требования к электронной подписи
Социальный фонд России предупреждает: с 1 сентября 2026 года он не будет принимать отчетность страхователей, подписанную квалифицированным сертификатом без обязательных параметров keyAgreement, Data encipherment и Key encipherment.
Удостоверяющий центр ФНС включает параметр «Согласование ключей» в новые сертификаты с 28 августа 2025 года. Поэтому сначала нужно проверить дату выпуска и состав действующего сертификата, а не перевыпускать все подписи без разбора. Если необходимых параметров нет, пользователи УЦ ФНС могут перевыпустить сертификат через личный кабинет юридического лица или ИП либо обратиться в пункт выдачи.
Что сделать: запросить у оператора ЭДО или специалиста по КЭП проверку трех параметров, при необходимости перевыпустить сертификат и до 1 сентября выполнить тестовую отправку. Следует также проверить полномочия подписанта и машиночитаемую доверенность.
Единая форма уведомления по УСН: один бланк, разные действия
ФНС разъяснила порядок заполнения единой формы уведомления по УСН. Она охватывает переход на упрощенную систему, смену объекта налогообложения, отказ от режима и прекращение деятельности, для которой применялась УСН.
Единый бланк не объединяет эти действия юридически: для каждого сохраняются собственные основания и сроки. Заполнять следует только соответствующий ситуации раздел. Перед отправкой стоит убедиться, что учетная программа использует актуальную форму, а после — сохранить квитанцию о приеме.
Импорт из ЕАЭС: ФНС назвала ошибки в ДОПП
В разъяснении ФНС о документе предстоящей поставки особое внимание уделено платежному поручению на обеспечительный платеж. Нужно правильно указать КБК 182 1 04 03000 01 1000 110, ИНН и КПП плательщика, восьмизначный ОКТМО, статус плательщика 01 и реквизиты получателя. Ошибки возникают и при округлении суммы обеспечения.
Что сделать: сверять ДОПП, договор, данные импортера и платежное поручение по одному контрольному листу. Проверку лучше проводить до перечисления денег: техническая ошибка может помешать сопоставить обеспечительный платеж с поставкой.
Ближайшие налоговые даты
На неделе после выпуска нет общей даты массовой сдачи отчетности, поэтому это удобное окно для подготовки к концу месяца.
- 25 августа — срок представления уведомления по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 августа, и уведомления по страховым взносам за июль; для соответствующих плательщиков наступают и другие сроки отчетности.
- 28 августа — срок уплаты НДФЛ за 1–22 августа, страховых взносов за июль, очередной части НДС за II квартал и авансового платежа по налогу на прибыль.
- 1 сентября — СФР начнет отклонять отчетность, подписанную сертификатами без обязательных параметров согласования и шифрования.
- 2 сентября, 11:00 — вебинар УФНС Подмосковья об изменениях формы сводного налогового уведомления и расчете НДФЛ.
Перечень обязательств зависит от режима и операций налогоплательщика. Конкретные сроки следует сверять в налоговом календаре ФНС.
Гражданам и собственникам
Расходы супругов на лечение и обучение дают право на социальный вычет
УФНС России по Московской области напомнило: оба супруга вправе претендовать на социальный вычет по расходам на лечение и обучение независимо от того, кто фактически оплатил услуги. Основанием служат статья 219 НК РФ и режим совместной собственности супругов.
По расходам начиная с 2024 года право подтверждают унифицированные справки об оплате образовательных или медицинских услуг. Заявить вычет можно не позднее трех лет после окончания года расходов.
Что проверить: есть ли у заявителя доход, облагаемый НДФЛ; правильно ли оформлена справка; не заявляет ли второй супруг тот же расход. Вычет уменьшает налоговую базу, поэтому вернуть можно не больше фактически уплаченного НДФЛ.
Наследство: для недвижимости и транспорта даты различаются
ФНС разъяснила порядок налогообложения унаследованного имущества. Земельный налог и налог на имущество физических лиц начисляются наследнику со дня открытия наследства — обычно со дня смерти наследодателя — независимо от даты регистрации права в ЕГРН. Транспортный налог начисляется со дня государственной регистрации транспорта на наследника.
Получателю наследства стоит проверить дату открытия наследства, состав объектов, долю владения и право на льготы. Если эти сведения неверно отражены в налоговом уведомлении, корректировку лучше запросить до срока уплаты.
Проценты по вкладам: налог рассчитывает ФНС
Налоговая служба разъяснила расчет НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Банки передают сведения в ФНС, после чего налоговый орган рассчитывает обязательство и включает его в уведомление. Декларацию только из-за процентов по российским вкладам гражданин обычно не подает.
В налоговую базу входит не сумма вклада, а процентный доход сверх установленного необлагаемого лимита. При получении уведомления нужно сверить банки, суммы процентов и расчет льготной части дохода.
Московская область
Внесудебное взыскание: важно вовремя выразить несогласие
УФНС Подмосковья напомнило, что с 1 ноября 2025 года неоспариваемая налоговая задолженность физических лиц может взыскиваться без обращения в суд. На вебинаре также рассматривались отсрочка, рассрочка и СМС-информирование о долге.
Сначала следует открыть детализацию ЕНС и установить источник отрицательного сальдо. Если начисление верно — погасить долг либо проверить основания для отсрочки или рассрочки. Если гражданин не согласен, недостаточно просто не платить: возражения нужно заявить предусмотренным способом и сохранить подтверждение их направления.
Имущественные льготы лучше проверить до рассылки уведомлений
УФНС напомнило о сервисе ставок и льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. В нем можно выбрать налог, период, регион и муниципальное образование.
Для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, многодетных семей и ряда других категорий действует проактивный порядок, однако автоматическое применение льготы нужно проверить в уведомлении. Если у собственника несколько объектов одного вида, отдельно проверяется выбор объекта, к которому применяется льгота.
Какая сельхозтехника не облагается транспортным налогом
Подмосковное управление перечислило условия освобождения сельскохозяйственной техники от транспортного налога. Оно относится к сельхозтоваропроизводителям и к зарегистрированным на них тракторам, самоходным комбайнам и специализированным машинам, используемым при производстве сельхозпродукции.
Одного названия техники недостаточно: одновременно важны статус владельца, вид машины и ее фактическое использование. Следует проверить регистрационные сведения и документы, подтверждающие производственное назначение.
Земельный контроль становится более цифровым
На выездном заседании в Балашихе обсуждались цифровизация муниципального земельного контроля и борьба с самовольным занятием участков. По данным УФНС, в 2025 году земельный налог принес местным бюджетам Московской области 45 млрд рублей — на 7 млрд больше, чем годом ранее.
Собственникам и арендаторам стоит сверить границы, вид разрешенного использования и характеристики объектов с ЕГРН. Чем больше данных сопоставляется автоматически, тем быстрее выявляются расхождения между реестром и фактическим использованием земли.
2 сентября — вебинар по налоговым уведомлениям
УФНС России по Московской области проведет вебинар об изменениях формы сводного налогового уведомления, расчете НДФЛ по дифференцированным ставкам и новым основаниям статьи 228 НК РФ. Начало 2 сентября в 11:00.
Проверочный список на неделю
- Проверить в сертификате КЭП параметры
keyAgreement,Data enciphermentиKey encipherment. - Подготовить уведомления и платежи со сроками 25 и 28 августа; сверить суммы с ЕНС.
- Убедиться, что программа использует актуальную единую форму уведомления по УСН.
- Импортерам — сверить ДОПП и платежное поручение до перечисления обеспечения.
- Супругам — определить, кто заявляет социальные расходы, и получить справку установленной формы.
- Наследникам — проверить даты и объекты в уведомлении, не смешивая правила для недвижимости и транспорта.
- При отрицательном сальдо ЕНС — получить детализацию; при несогласии своевременно заявить возражения.
- Собственникам Подмосковья — проверить льготы, сведения ЕГРН и уведомления до срока уплаты.