О чем вебинар
Вебинар посвящен отдельным вопросам уплаты НДФЛ физическими лицами, налогообложению процентов по банковским вкладам, оформлению налоговых вычетов и противодействию нелегальной занятости. Отдельный блок касается последствий серой заработной платы и ведения предпринимательской деятельности без надлежащего оформления.
Материал полезен гражданам, работодателям, налоговым агентам, самозанятым и индивидуальным предпринимателям.
Ключевые вопросы
- как рассчитывается НДФЛ с процентов по банковским вкладам;
- какая необлагаемая сумма применяется к доходам за 2025 год;
- когда уплачивается налог по уведомлению и какие последствия возникают при просрочке;
- какими способами можно получить социальный, имущественный и инвестиционный вычет;
- почему вычеты нельзя переносить на процентные доходы по вкладам;
- как в Московской области организована работа по легализации трудовых доходов.
Что важно учесть на практике
НДФЛ облагается совокупный процентный доход по вкладам за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России в течение соответствующего года. Для доходов 2025 года в презентации использована ставка 21 процент, поэтому необлагаемая сумма составляет 210 тыс. рублей.
Налог с процентов за 2025 год уплачивается на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря 2026 года. При просрочке начисляются пени. Налоговые вычеты к процентным доходам по вкладам не применяются, поскольку для них установлен отдельный порядок формирования налоговой базы.
По материалам презентации
Вычет можно получить после окончания года через декларацию 3-НДФЛ, до окончания года через работодателя после подтверждения права налоговым органом либо в упрощенном порядке на основании заявления. В презентации выделены социальные, имущественные, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан.
Для противодействия нелегальной занятости в Московской области действует межведомственная комиссия при Правительстве региона и 52 рабочие группы в муниципальных образованиях. Результат оценивается по уточнению налоговых обязательств и росту базы по НДФЛ и страховым взносам после рассмотрения ситуации работодателя.
Ответы и акценты из обсуждения
В обсуждении разграничены пени и штраф: при неуплате суммы, указанной в налоговом уведомлении, начисляются пени за каждый день просрочки; при сокрытии дохода, занижении базы или непредставлении обязательной декларации могут применяться меры налоговой ответственности.
Работодателям рекомендовано воспринимать приглашение на межведомственную комиссию как возможность устранить признаки теневой занятости до контрольных мероприятий. Для граждан, систематически получающих доход от рекламы, услуг или иной интернет-деятельности, важно выбрать законную форму: НПД при соблюдении ограничений либо регистрацию в качестве ИП. Если фактическая предпринимательская деятельность не оформлена, налоговые последствия могут включать НДФЛ, НДС, пени и штрафы.
Практическое резюме
- Проверьте налоговое уведомление по процентам по вкладам и срок уплаты 1 декабря 2026 года.
- Не рассчитывайте уменьшить процентный доход по вкладам на обычные налоговые вычеты.
- Если вычет нужен в текущем году, рассмотрите получение через работодателя после подтверждения права.
- Работодателям следует проверить полноту отражения заработной платы, НДФЛ и страховых взносов.
- Систематическую деятельность гражданина необходимо оформить в подходящем правовом и налоговом режиме.