О чем вебинар
Вебинар посвящен администрированию имущественных налогов юридических лиц за налоговый период 2025 года. Рассматриваются транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций, порядок направления сообщений об исчисленных суммах налогов, взаимодействие с регистрирующими органами и изменения, которые повлияют на порядок администрирования в последующие периоды.
Материал ориентирован на организации, у которых есть транспортные средства, земельные участки, объекты недвижимости, а также объекты, облагаемые по кадастровой стоимости. Отдельное внимание уделено электронному взаимодействию с налоговыми органами и порядку представления уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей.
Ключевые вопросы
- как формируются сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов;
- по каким каналам налоговые органы направляют сообщения организациям;
- что делать после получения сообщения, если организация не согласна с расчетом;
- как заявлять налоговые льготы по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество организаций;
- какие сроки применяются для уведомлений и авансовых платежей;
- какие изменения ожидаются с налогового периода 2027 года.
Что важно учесть на практике
Во втором квартале 2026 года налоговые органы завершили массовый расчет имущественных налогов юридических лиц и направили организациям сообщения об исчисленных суммах налогов по транспортным средствам и объектам недвижимости, принадлежавшим им в течение 2025 года. Такие сообщения формируются на основании сведений, поступающих от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств и объектов недвижимости: ГИБДД, МВД России, ГИМС МЧС России, Росреестра, Росморречфлота, Росавиации, органов государственного сельскохозяйственного надзора и Россельхознадзора.
Налоговая служба делает акцент на электронном взаимодействии. Сообщения передаются по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Если такие способы недоступны, сообщение направляется по почте заказным письмом. Для организации это означает, что личный кабинет и электронный документооборот становятся не вспомогательным, а основным каналом контроля имущественных налогов.
По материалам презентации
В презентации разобраны льготы и ставки, действующие в Московской области, включая особенности налогообложения земельных участков, объектов инженерной инфраструктуры, административно-деловых центров, жилых помещений и апартаментов, а также отдельных категорий организаций. Отдельно упоминаются региональные положения Закона Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ и нормы НК РФ, регулирующие ставки и порядок налогообложения объектов по кадастровой стоимости.
Если льгота не была учтена при расчете, налогоплательщик вправе заявить ее после получения сообщения и представить пояснения либо документы, подтверждающие обоснованность применения льготы. Для транспортного и земельного налога используется форма заявления, утвержденная приказом ФНС России от 25.07.2019, а для налога на имущество организаций - форма, утвержденная приказом ФНС России от 09.07.2021.
Ответы и акценты из обсуждения
В обсуждении отдельно разобрана ситуация, когда у организации есть объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, и объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости. Сообщения налогового органа направляются по объектам, по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости. По объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, обязанность по представлению налоговой декларации сохраняется.
Также прозвучал практический вывод о качестве данных: количество жалоб на некорректные сведения об имуществе постепенно снижается, поскольку налоговые органы совместно с поставщиками сведений работают над очисткой и уточнением реестров. Тем не менее организациям важно сверять сообщения с собственным учетом, поскольку именно налогоплательщик лучше видит фактическое использование объекта, наличие льготы и корректность характеристик имущества.
Практическое резюме
- После получения сообщения проверьте состав объектов, налоговую базу, ставку, льготы и период владения.
- Если льгота не учтена, подайте заявление и подтверждающие документы, не откладывая вопрос до спора.
- Не смешивайте объекты по кадастровой и среднегодовой стоимости: по ним различаются обязанности и документы.
- Контролируйте сроки уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей и сроки уплаты имущественных налогов.