О чем вебинар
Вебинар посвящен отраслевому подходу ФНС России к анализу налоговых рисков и планированию ВНП. Показано, как налоговые органы сопоставляют показатели участников рынка, выявляют типовые схемы и предлагают налогоплательщикам добровольно уточнить обязательства.
Ключевые вопросы
- как формируются отраслевые проекты и группы налогоплательщиков;
- какие показатели используются для ранжирования организаций;
- какие схемы характерны для отдельных отраслей;
- как проходит взаимодействие до назначения ВНП;
- какие новые направления анализа определены с 2025 года;
- как организации использовать отраслевые ориентиры для самопроверки.
Что важно учесть на практике
Отраслевой анализ начинается с сегментации рынка и сравнения налоговой нагрузки, доли вычетов по НДС и финансово-экономических показателей. Затем налоговые органы изучают структуру отрасли, связи участников, типовые способы ведения бизнеса и возможные схемы. Существенное отклонение от отраслевого ориентира является поводом для анализа, но само по себе не доказывает нарушение.
До назначения ВНП налогоплательщику могут предложить пояснить показатели и добровольно уточнить налоговые обязательства. Организации важно заранее понимать экономические причины отклонений и иметь документы, подтверждающие деловую цель операций, численность, цены и структуру расходов.
По материалам презентации
Среди рисков в сфере частной охраны названы минимизация НДС и налога на прибыль при ОСНО, дробление бизнеса, сокрытие фактической численности работников и схемы, ведущие к неуплате НДФЛ и СВ. В региональных проектах анализировались производство бетона, общественное питание, здравоохранение и деятельность блогеров.
С 2025 года перечень направлений расширен по ОКВЭД. В него вошли архитектурная и инженерно-техническая деятельность, гостиницы, складирование, операции с недвижимостью, вспомогательная транспортная деятельность, строительство коммунальных объектов, управление имуществом, аренда, сбор отходов, производство неметаллической минеральной продукции, снос и строительно-монтажные работы.
По данным презентации, отраслевой подход охватывает 19 направлений, обеспечил свыше 11 млрд рублей дополнительных поступлений в последующих периодах, а по результатам ВНП после отказа от добровольного уточнения выявлено 3,2 млрд рублей нарушений.
Ответы и акценты из обсуждения
Работа строится не только внутри налоговых органов: при изучении рынка проводятся встречи с представителями отрасли и регулирующими органами, при необходимости используются сведения МВД России и ФСБ России. Целью заявлены повышение прозрачности, равные конкурентные условия и рост добровольного исполнения обязанностей.
Практический вывод для бизнеса — отраслевые показатели следует использовать как инструмент внутренней диагностики. Если показатель объективно отличается от среднего, объяснение должно опираться на особенности бизнес-модели и первичные документы, а не только на общее утверждение о специфике компании.
Практическое резюме
- Сравните налоговую нагрузку, долю вычетов по НДС и зарплатные показатели с отраслевыми ориентирами.
- Зафиксируйте экономические причины существенных отклонений и подготовьте подтверждающие документы.
- Проверьте риски дробления бизнеса, полноту учета работников, НДФЛ и СВ.
- При получении предложения об уточнении сначала проведите расчет и правовую оценку каждой операции.