Налоговое управление Московской области напоминает, что Федеральным законом от 31.07.2025 №287-ФЗ изменен порядок взыскания налоговой задолженности в отношении физических лиц. Налоговая задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке, в зависимости от согласия или несогласия гражданина с взыскиваемой суммой долга.
Если разногласий нет, сумма списывается со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – взыскивается через суд. При этом важно, что при оспаривании долга сумма задолженности исключается из сальдо единого налогового счета. То есть пока идет судебное разбирательство, налогоплательщик может оплачивать налоги по текущим срокам уплаты. Новые платежи в счет оспариваемого долга не спишутся. В соответствии с федеральным законом взыскание производится в отношении задолженности:- по налогам, исчисленным налогоплательщиком добровольно (по декларации 3-НДФЛ или налогу на профессиональный доход для самозанятых);
- по налогам, исчисленным налоговым органом (это имущественные налоги, НДФЛ, не удержанный работодателем и с доходов по вкладам);
- по налогам, доначисленным в ходе мероприятий налогового контроля и исчисленным в период бывшей предпринимательской деятельности. Если у должника отсутствуют банковские счета, или на них недостаточно денежных средств, налоговый орган обратится в службу судебных приставов за взысканием долга за счет имущества физического лица. С 1 апреля 2026 года судебные приставы взыскивают задолженность за счет имущества плательщика, кроме:
- денег (драгметаллов) на счетах в банках;
- электронных денег;
- цифровых рублей. Обращаем внимание, что с 9 января 2026 года увеличен размер исполнительского сбора — денежного взыскания, которое ФССП взыскивает с должника, если он не исполнил требования исполнительного документа в установленный срок. Так, размер исполнительного сбора теперь составляет 12% от суммы задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика (налогового агента) на дату возбуждения исполнительного производства. Также увеличен минимальный размер исполнительского сбора:
для граждан и ИП — с 1 000 до 2 000 рублей;
для организаций — с 10 000 до 20 000 рублей. В случае применения принудительных механизмов взыскания долга могут возникать ряд негативных последствий:
- блокировка банковских счетов должника;
- удержание долга из заработной платы или пенсии либо иных периодических платежей;
- наложение ареста на имущество;
- запрет на выезд должника заграницу;
- дополнительные расходы в виде исполнительского сбора;
- влияние публичной информации об исполнительном производстве на результаты рассмотрения заявки на предоставление заемных средств. Одно из нововведений касается порядка уведомления должников — такие уведомления могут направляться по СМС. Документ считают полученным на следующий день после отправки, если его направили по электронной почте, через «Госуслуги» или по СМС. При отправке по почте — на шестой день. Во избежание негативных последствий, контроль задолженности, а также ее оплату, можно осуществлять с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» или портала государственных услуг.